根据描述，分公司属于非独立核算的分支机构。这种情况下，分公司的账务通常由总公司统一核算，分公司本身不需要单独建立完整的会计账簿和进行独立核算。所有涉及分公司的收入、成本、费用（包括社保支出）都应并入总公司账套进行会计处理。但分公司需要就当地缴纳的社保等事项，在当地进行相关的税务登记并可能涉及税费申报。

可以更正。社保缴费基数申报后，在缴费所属期内（通常为当年1月至12月）可以进行更正。具体操作需通过当地社保经办机构的线上平台或线下服务窗口办理，更正后通常从办理次月起按新基数执行，已缴纳月份的差额可能涉及补缴或退费。建议尽快联系单位社保经办人或当地社保部门确认具体流程和截止时间。

**情况一：多扣0.2万**
这属于从员工工资中代扣代缴的款项扣多了，应退还给员工或用于抵扣下期款项。账务处理如下：
1. **发放工资时**（假设多扣0.2万为社保部分）：
借：应付职工薪酬-工资 3万
贷：其他应付款-社保及公积金 0.7万 (0.5万+0.2万)
应交税费-应交个人所得税 0.1万
银行存款 2.2万 (2.4万-0.2万)
2. **处理多扣款项**：
* **若退还给员工**：
借：其他应付款-社保及公积金 0.2万
贷：银行存款 0.2万
* **若留抵下月**：无需额外分录，下月发放工资时，在“其他应付款-社保及公积金”贷方少记0.2万即可。
**不能直接冲减上月计提的“应付职工薪酬”，** 因为计提金额是基于应发工资总额，与实际扣款差异无关。

**情况二：少扣0.3万**
这属于公司应承担的员工个人部分社保/公积金，因扣款不足而由公司垫付。账务处理如下：
1. **发放工资时**（假设少扣0.3万为社保部分）：
借：应付职工薪酬-工资 3万
贷：其他应付款-社保及公积金 0.2万 (0.5万-0.3万)
应交税费-应交个人所得税 0.1万
银行存款 2.7万 (2.4万+0.3万)
2. **处理少扣款项（公司垫付）**：
这0.3万本质是公司为员工垫付了其个人应缴部分，应作为对员工的应收款。
借：其他应收款-员工社保（或：其他应收款-XX员工） 0.3万
贷：银行存款 0.3万
（注：此分录可与缴纳社保的分录合并，见下）
3. **缴纳社保时**（公司部分1.2万 + 个人部分0.5万）：
借：应付职工薪酬-社保及公积金 1.2万
其他应付款-社保及公积金 0.2万 （从工资中实际扣下的部分）
其他应收款-员工社保 0.3万 （公司垫付、待向员工收回的部分）
贷：银行存款 1.7万

**核心原则**：
1. “应付职工薪酬-工资”的借贷方始终按**应发工资总额**核算，不因实发或代扣金额错误而调整。
2. 代扣款项（社保公积金、个税）通过“其他应付款”核算，差异通过调整此科目或计入“其他应收款”处理。
3. 公司为员工垫付的款项，应记入“其他应收款”，并向员工收回。

根据《公司法》规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

因此，如果公司当年有税后利润，且法定盈余公积累计额未达到注册资本的50%，就必须提取。如果以前年度未按规定提取，应当进行补提。

提取时间通常在年度终了进行利润分配时，即次年年初处理上年度账务时，而非当年12月。

会计分录为：
借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积

**核心原则：** 增值税申报表（按纳税义务发生时间）与财务报表（按会计准则）的收入确认时点不同是正常差异，无需强行调账使两者一致。汇算清缴时应以财务报表（利润表）收入为基础进行纳税申报。

**具体处理步骤：**

1. **汇算清缴申报处理：**
* **A105000《纳税调整项目明细表》**：在“收入类调整项目”中，找到“（九）其他”行次。
* **调增处理**：将你2025年增值税申报表中因未剔除退货而多报的销售额（即增值税累计销售额大于利润表收入的差额），作为“账载金额”填0，“税收金额”填该差额，“调增金额”列会自动生成该差额。这实质上是将已提前在增值税上申报但会计未确认的收入，在所得税上同步确认。
* **最终结果**：经过此调整后，企业所得税的应纳税所得额计算基础将与增值税销售额（调整后）在收入总额上趋于匹配（但金额可能因其他调整而不同）。

2. **账务与财务报表处理：**
* **不调整以往年度账目和已报出的财务报表**。会计处理遵循权责发生制，2025年的退货应在发生当期冲减当期收入。你描述的情况是增值税申报错误，而非会计差错，因此不应追溯调整2025年的账务和财务报表。
* **未来处理**：确保2026年及以后的增值税申报准确，在发生退货的当期，按规定冲减当期增值税销售额（在增值税申报表“销项税额”或“未开具发票”栏次用负数或红字冲减）。

**总结：** 账务报表保持不变，在汇算清缴时通过《纳税调整项目明细表》进行一次性纳税调增处理，以后期间正确申报增值税即可。

**核心原则：** 增值税申报表与利润表收入差异是正常的，无需强行调平。汇算清缴时应以企业所得税口径（即利润表收入）为准进行申报。

**具体处理步骤：**

1. **汇算清缴申报处理：**
* **企业所得税年度纳税申报表（A类）：** 在主表第1行“营业收入”中，直接填写利润表上的全年收入总额（即已扣除退货后的净额）。**不要**按增值税销售额申报。
* **财务报表报送：** 报送的年度利润表应保持账面原样，收入为扣除退货后的净额。资产负债表、现金流量表等也按调整后的账面数据报送。

2. **账务与财务报表处理（关键纠正步骤）：**
* **账务处理：** 您需要补做一笔会计更正分录，冲减2025年多记的收入和增值税。
借：以前年度损益调整（或主营业务收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）【红字或借方】
贷：银行存款 / 应收账款 等【原结算方式】
* **财务报表调整：** 完成上述分录后，2025年度的利润表“营业收入”项目将自动调整为正确金额。同时，需调整2026年资产负债表的“年初余额”（因为“以前年度损益调整”最终会影响“未分配利润”的期初数）。
* **未来增值税申报注意：** 以后期间若发生类似退货，应在开具红字发票或直接冲减的当期，在增值税申报表“未开具发票收入”栏次填写负数进行冲减。

**总结：** 汇算清缴按正确的利润表收入申报。同时，必须通过“以前年度损益调整”科目更正2025年的账务错误，使账、证、表（财务报表）数据一致。增值税申报表的累计销售额大于利润表收入，在此事项中作为差异存在即可，无需在所得税申报时调增收入。

主要风险包括：
1. **虚开发票/虚列成本风险**：这笔款项可能被对方公司用于虚列工资成本，套取资金或虚开发票。你作为收款方，可能被卷入税务稽查，需要自证清白。
2. **个人所得税风险**：虽然已扣税，但该收入可能被合并计税，导致你年度综合所得汇算清缴时税率跳档，需补缴税款。若对方公司虚假申报（如虚增金额），你的个税申报记录将异常。
3. **银行账户风险**：个人账户收取公司款项且快速转出，可能触发银行反洗钱系统预警，导致账户被风控调查。
4. **劳动关系与社保风险**：挂名任职记录可能影响你真实的社保缴纳、个税抵扣（如专项附加扣除）及未来求职的背景调查。
5. **法律连带责任风险**：若对方公司涉及偷税、骗贷等违法行为，你作为“挂名”人员可能被要求配合调查，甚至承担相应法律责任。

**建议立即行动**：
1. 要求对方公司立即撤销你的任职信息，并出具书面证明。
2. 保留所有转账记录、沟通记录（微信、邮件等）作为证据。
3. 若已影响个税汇算，需在个税APP中对该笔收入发起申诉。
4. 与公司老板明确该款项性质，并建议未来杜绝此类操作。

印花税申报主要通过电子税务局完成。登录后，在“我要办税”或“税费申报及缴纳”模块找到“财产和行为税合并纳税申报”，勾选“印花税”，按季或按次申报。填写应税凭证信息，系统自动计算税额，确认后缴款即可。

购买办公用品本身不涉及印花税。印花税主要针对书立、领受应税凭证的行为。常见的需要申报缴纳印花税的情况包括：签订购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照（如房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证）。

已抵扣的农产品发票，若因销售方被查导致无法开具合规发票，需立即进行进项税额转出。具体操作如下：

1. **进项税额转出**：在收到税务机关通知或确知销售方存在问题的当期，将已抵扣的进项税额从当期进项税额中扣减，增加当期应纳税额。在增值税申报表附表二“进项税额转出额”相应栏次（如“免税项目用”、“非正常损失”等，需根据实际情况判断选择）填写转出金额。
2. **账务处理**：借记相关成本费用科目（如“主营业务成本”、“库存商品”等），贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
3. **凭证处理**：原抵扣凭证（发票）需单独保管备查，不得继续作为抵扣凭证。同时，应积极与销售方沟通，尝试获取税务机关出具的证明文件或其他合规凭证，以备核查。
4. **后续处理**：若涉及企业所得税税前扣除，因无法取得合规票据，相应成本费用不得在企业所得税前扣除，需在汇算清缴时进行纳税调增。

核心原则是：抵扣凭证失效，已抵扣的税款必须转出补缴。