今年取得发票了吗  如果取得发票的话  先红冲之前的暂估 然后根据发票重新入账

原材料和库存商品的结转原理如下：

1. 原材料结转：
- 生产领用时：原材料减少，生产成本增加
- 会计分录：借：生产成本 贷：原材料

2. 库存商品结转：
- 完工入库时：生产成本减少，库存商品增加
- 会计分录：借：库存商品 贷：生产成本
- 销售出库时：库存商品减少，主营业务成本增加
- 会计分录：借：主营业务成本 贷：库存商品

结转过程遵循"先进先出"或"加权平均"等计价方法确定成本金额。

公司注销时留抵税额处理建议：
1. 申请退税是最优选择，但退税流程较复杂，需准备完整资料并接受税务核查
2. 若放弃退税，需在注销清算报告中明确说明"自愿放弃留抵退税"
3. 通过开票消耗进项存在税务风险，可能引发虚开发票嫌疑
4. 建议优先选择退税，若时间紧迫可考虑放弃退税，但需留存书面材料备查

无论内部员工还是外部人员用餐收费，都应确认为收入。建议：1) 区分内部和外部收入明细核算；2) 内部员工餐费可计入职工福利费；3) 保留完整收款记录和用餐人员身份证明备查。

供应商倒闭后无法开具发票的，可以采取以下处理方式：
1. 凭合同、收货凭证等资料向税务机关申请代开发票
2. 通过法院起诉追讨发票（如供应商仍有资产）
3. 其他单位不得代开发票，这是违法行为

建议尽快收集交易凭证，向主管税务机关说明情况，申请税前扣除凭证处理。

1. 红冲上月已申报的发票
2. 重新开具正确发票
3. 账务处理：
- 借：应收账款（红字）
- 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）
- 贷：主营业务收入（红字）
4. 按新发票重新确认收入
5. 下月申报时在增值税申报表"开具红字发票"栏填写红冲金额

1. 红冲原发票：先用红字发票冲销上月已开票收入
2. 重新开具正确发票：按实际业务开具新发票
3. 账务处理：
- 借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）
- 按新发票正常确认收入
4. 申报处理：在当期增值税申报表中调整销项税额

8号发出商品： 借发出商品 贷库存商品

10号收到货款： 借银行存款 贷预收账款

下个月开票确认收入结转成本：

借预收账款  贷主营业务收入  应交税费-应交增值税   

借主营业务成本  贷发出商品

转到营业外收入

分录：

借应交税费-应交增值税  贷营业外收入

如果取得发票之前，已经收到了货物，并且根据入库单和出库单已经入库了，咱们可以先根据这些单据先暂估入库， 借库存商品  贷应付账款-暂估，然后后期取得发票以后，先把暂估入库的分录冲掉，然后根据发票重新入账。