400辆是乙公司直接向消费者销售的，零售环节加征消费税的纳税义务人是乙公司，不是甲厂。题目问的是“甲厂销售超豪华小轿车”在零售环节应加征的消费税，所以只算甲厂直接向消费者销售的300辆。计算为：158.2×300÷（1+13%）×10%=4200万元，因此选A。

将1辆自产中轻型商用客车用于企管部门，增值税不视同销售，因此不计销项税额。增值税视同销售只针对将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，以及用于投资、分配、无偿赠送等情形。企管部门使用属于企业正常生产经营管理，不是集体福利或个人消费，所有权也未转移，所以不缴纳增值税。注意消费税上，自产应税消费品用于管理部门需视同销售缴纳消费税，但本题只问增值税，故答案中未计算该1辆车的增值税销项税额。

该中轻型商用客车不含税单价为140万元，超过130万元，属于超豪华小汽车。超豪华小汽车消费税不是只按生产环节5%缴纳，还要在零售环节加征10%。
将自产超豪华中轻型商用客车用于企管部门，属于自产应税消费品用于最终消费，消费税视同销售，按同类不含税售价140万元计算，所以要同时计算生产环节5%和零售环节加征10%，即140×（5%+10%）=21万元。
100辆油电混合乘用车对外投资，消费税视同销售，按最高不含税售价15万元/辆计算，税率3%，即100×15×3%=45万元。
合计应纳消费税=21+45=66万元。
所以不是只按140×5%，加上的10%是超豪华小汽车零售环节加征消费税。

是的

外购游艇用于接待客户和职工疗养娱乐，属于集体福利或个人消费（业务招待也归入个人消费），按增值税规定，用于集体福利、个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，专用发票上的增值税65000元不能抵扣，应连同价款和运输费一起计入固定资产成本，即500000+65000+2000=567000元。运输费若取得可抵扣凭证，也因用于不得抵扣项目，同样不能抵扣，需计入成本。

是的理解是对的

个税扣缴客户端完整迁移数据，使用系统自带的“备份恢复”功能即可，步骤如下：

1. 在原电脑登录个税扣缴客户端，进入“系统设置”→“系统管理”→“备份恢复”，点击“备份”，选择U盘或非系统盘路径，生成.dat备份文件。
2. 将备份文件复制到新电脑。
3. 在新电脑安装相同版本的个税扣缴客户端，完成初始化并登录，进入“系统设置”→“系统管理”→“备份恢复”，点击“恢复”，选择备份文件，确认恢复。
4. 恢复完成后重启软件，全部人员信息、申报数据等即迁移成功。

注意：恢复会覆盖新电脑现有数据，操作前先备份新电脑数据；两台电脑软件版本需一致，否则可能恢复失败；备份文件含敏感信息，注意保密；恢复后核对数据完整性。若原电脑无法使用，可尝试拷贝安装目录下Data文件夹到新电脑对应目录，但稳定性不如备份恢复，优先用备份恢复。

D项若要正确，应改为：5月20日乙公司发货时，要求甲公司支付货款，甲公司可以以货物尚未验收合格入库、付款条件尚未成就为由拒绝支付。
或者改为：甲公司可以以付款义务尚未到履行期为由拒绝支付。
不能写成“以后履行抗辩权为由拒绝支付”，因为后履行抗辩权的适用前提是后履行一方自己的履行期限已经届至；本案甲公司的付款期限尚未届至，属于付款条件未成就、履行期未到，不是后履行抗辩权问题。

印花税这个可以不用计提  ，直接在缴纳的时候做缴纳分录就行。比如说：借税金及附加  贷银行存款；

实际工作中也有计提的，这样方便对账 ： 借税金及附加  贷应交税费-应交印花税   借应交税费-应交印花税  贷银行存款

实际工作中两种都是可以的哦

会计主体的“空间范围”，是指会计核算对象的边界，即明确会计为哪一个特定单位记账、算账、报账，解决“核算谁”的问题，而不是“核算多久”的问题。
可以从三点理解：
1. 划边界：把本企业的经济活动与其他企业、股东个人、职工个人的经济活动区分开。比如A公司会计只核算A公司，不核算老板个人收支，也不核算B公司。
2. 定对象：会计主体可以是企业，也可以是企业内部独立核算的单位、集团等，关键是确定核算范围。
3. 与时间假设对比：持续经营和会计分期是时间上的假定，解决“能经营多久、分几段报告”；会计主体是空间上的假定，解决“核算哪个主体的活动”。
所以，选项A说“会计主体是企业时间上的合理假定”错误，应为“空间范围上的合理假定”。