将A公司的物业收支全部转入C小规模公司以降低开票税率，存在显著税务风险，不建议操作。

主要风险如下：
1. **业务实质与形式不符的风险**：一个项目由两家物业公司管理，若缺乏合理的商业目的和业务实质支撑（如独立的团队、合同、服务内容），易被税务机关认定为人为拆分业务、转移利润以避税。
2. **虚开发票风险**：C公司若为项目一期开具物业费发票，但其实际并未提供相应服务，则涉嫌虚开发票，面临罚款乃至刑事责任。
3. **关联交易定价风险**：若A、C公司受同一控制，其间的服务费定价若不符合独立交易原则，税务机关有权进行纳税调整。
4. **增值税链条断裂风险**：A公司原为一般纳税人，其采购取得的进项税额可抵扣。若将收入转移至C公司（小规模），可能导致整体进销项不匹配，或使A公司长期留抵或低税负，引发关注。
5. **企业所得税风险**：人为调节利润可能导致A、C公司所得税申报异常，如A公司成本费用过高微利或亏损，而C公司利润率畸高，易被纳税评估或稽查。

**规避建议**：
1. **审视业务实质**：评估是否具备将一期物业管理和服务职能、人员、资产在法律和事实上剥离并转移至C公司的商业合理性。若无，则风险极高。
2. **咨询专业意见**：在实施前，务必聘请专业税务律师或会计师进行税务筹划合规性审阅，评估具体操作路径的可行性及风险等级。
3. **完备内部证据**：如确需调整，必须确保业务真实发生，签订独立商业合同，建立清晰的业务流、资金流、发票流和账务处理，并留存全套证据链（如服务记录、人员考勤、成本核算等）。
4. **考虑其他合规路径**：可探讨是否通过调整集团内业务模式、利用现有税收优惠政策（如小微企业优惠）等更安全的方式优化税负，而非简单转移开票主体。

核心原则是确保税务处理与真实业务一致，避免仅以开票和降低税率为目的进行缺乏商业实质的架构调整。

这种做法存在重大税务和财务风险。原因通常是公司为凑足成本费用发票以降低账面利润，从而减少企业所得税。风险包括：1. 属于虚开发票行为，违反《发票管理办法》，可能导致罚款。2. 费用报销与真实业务不符，违反企业所得税税前扣除的“真实性”原则，税务稽查时相关费用会被调增应纳税所得额，需补税、缴纳滞纳金和罚款。3. 造成公司内控失效，财务数据失真，影响管理决策。4. 情节严重的，可能涉及偷税罪。

股权转让涉及的费用主要包括印花税和个人所得税（或企业所得税），与实收资本200万无直接关系，主要取决于转让价格。

**1. 印花税**：按产权转移书据税目，税率为**万分之五**。计税依据为股权转让合同所列金额（即转让价款）。买卖双方均需缴纳。

**2. 个人所得税（转让方为自然人）**：税率为**20%**。应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用。若转让价格低于净资产份额且无正当理由，税务机关可能核定收入。

**3. 企业所得税（转让方为公司）**：并入企业当期应纳税所得额，按企业适用税率（一般为25%）计算。

**关键点**：具体税费金额取决于**转让定价**（是否平价、溢价或折价）以及股权的**原始取得成本**。若按注册资本平价转让（即200万对应股权部分转让价也为200万），则主要产生印花税（双方各约1000元）。若有溢价，则需缴纳所得税。

股权转让涉及的费用主要包括印花税和个人所得税（或企业所得税），与实收资本200万无直接关系，主要取决于转让价格。

1. **印花税**：按转让合同所载金额的万分之五缴纳，由转让方和受让方各自缴纳。
2. **个人所得税**（转让方为自然人）：按（转让收入 - 股权原值 - 合理税费）的20%缴纳。若转让价格低于净资产份额，税务机关可能核定征收。
3. **企业所得税**（转让方为公司）：计入企业应纳税所得额，按25%税率（或适用税率）计缴。

关键点：转让价格是否公允。若平价或低价转让，需有合理理由，否则可能被税务核定调增。建议根据公司净资产评估确定公允价格并计算税费。

逾期申报工会经费属于违法行为。根据《工会法》和《工会经费收缴办法》等相关规定，未按期足额拨缴工会经费的，由工会组织发出催缴通知书；逾期仍不拨缴的，工会可以向人民法院申请支付令；拒不执行支付令的，工会可以依法申请人民法院强制执行。

即使没有账，也必须进行纳税申报。核心是依据银行流水和业务单据进行“据实申报”或“零申报”。

**具体操作步骤如下：**

1. **收集基础资料**：获取客户的银行对账单、开具的发票（如有）、收到的发票（如有）、工资表等所有能反映经营活动的单据。
2. **判断申报类型**：
* **零申报**：如果客户在申报期内（如一个季度）**没有任何收入**（银行流水无经营收款），也**未开具发票**，则增值税、附加税、企业所得税（季报）均可进行零申报。
* **据实申报**：如果客户有收入（即使未开票，但银行账户有经营性收款）或开具了发票，则必须申报收入。
* **增值税**：将当期所有收入（含未开票收入）填入申报表相应栏次。小规模纳税人通常适用简易征收，计算应纳税额。
* **企业所得税**：在季度预缴时，可以按照申报的增值税收入总额，核定一个利润率（如5%-10%）估算应纳税所得额，或直接按收入核定应税所得率计算预缴税款。年度汇算清缴前必须补做账务或进行核定征收清算。
3. **重点提示**：
* **无账≠不申报**：纳税申报是法定义务，与是否有会计账簿无关。长期零申报但有实际经营会引起税务预警。
* **风险告知**：必须书面告知客户“无账申报”的税务风险（如稽查时无法提供账册凭证，可能被核定处罚），并建议其尽快规范建账。
* **合规建议**：对于有持续经营业务的企业，应尽快启动建账工作，至少应建立流水账，确保申报数据有据可查。

建议直接在1月账里调整。具体操作：在1月做一笔红字冲销分录，冲掉12月错误凭证的影响，再做一笔正确的蓝字分录。这样能保持12月已申报报表的连续性，避免更正申报的复杂流程。银行余额在1月调整后即可平账。

建议直接在1月账里调整。具体操作：在1月做一笔红字冲销分录，冲销12月错误凭证，再做一笔正确的蓝字分录。无需反记账删除凭证，也无需更正已申报的12月财务报表。因为金额较小（80元），且属于跨期调整，在当期（1月）更正即可，对年度汇算清缴影响微乎其微。

个体户老板的“工资”在税法上通常指其从经营所得中给自己发放的工资薪金。根据中国税法，这部分支出不能在计算经营所得时作为成本费用扣除，因此单独讨论其个税意义不大。

**核心建议**：您应关注**全年应纳税所得额**的整体筹划，而非单月工资。主要方法如下：

1. **利用扣除项目**：充分扣除每年6万元的生计费、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（子女教育、房贷等）以及合法的经营成本费用。
2. **合理发放“工资”**：虽然不可税前扣除，但每月给自己发放的“工资”低于5000元（起征点）通常无需预缴工资薪金个税。但这部分仍是经营利润的一部分，最终会并入经营所得计税。
3. **目标**：通过合规的财务安排，将全年应纳税所得额控制在较低税率区间（例如，不超过10%的税率档）。

**结论**：不存在一个“税最低”的固定月工资数。最低税负取决于您全年的总收入、可扣除项以及利润分配方式。建议咨询专业会计师进行年度税务筹划。

商贸企业（一般纳税人）与税务相关的年度常规工作主要包括：

**一、日常性工作：**
1. **发票管理**：合规领用、开具、取得和保管增值税专用发票及普通发票。
2. **进项税认证抵扣**：每月在勾选确认平台对取得的增值税专用发票等凭证进行勾选认证或确认，确保及时抵扣。
3. **会计核算**：准确核算销售收入、销项税额、进项税额、进项税转出等，确保账务清晰。

**二、周期性申报工作：**
1. **增值税申报**：按月或按季申报缴纳增值税，并完成对应的附加税（城建税、教育费附加等）申报。
2. **企业所得税预缴**：按季预缴企业所得税。
3. **个人所得税代扣代缴**：按月为员工代扣代缴个人所得税并申报。
4. **其他税种申报**：如有房产税、土地使用税、印花税等，按当地税务机关核定的期限（通常按季或按年）申报。

**三、年度重点工作：**
1. **企业所得税汇算清缴**：在年度终了后5个月内（即次年5月31日前），完成上一年度的企业所得税汇算清缴，结清应缴或应退税款。
2. **工商年报（公示）**：每年1月1日至6月30日，通过国家企业信用信息公示系统报送上一年度的年度报告。
3. **其他年度申报**：完成房产税、土地使用税的年报（如有），以及印花税的年度汇总申报（如核定按年缴纳）。

**四、合规与规划工作：**
1. **税收政策跟踪**：关注并学习最新的增值税、企业所得税等税收法规政策。
2. **税务健康自查**：定期检查税务处理是否合规，防范风险。
3. **发票与凭证归档**：按法规要求保管好各类涉税资料、凭证和账簿。

**关键时间节点提醒**：务必关注每月（季）的申报截止日期，以及次年5月31日的企业所得税汇算清缴截止日，避免逾期产生罚款和滞纳金。