这个正常的做代收代付，没有分风险。正常的入账，如实申报个税

会计分录调整建议：
1. 借：银行存款-工行账户
贷：其他应收款-个人保险费
2. 借：应付职工薪酬-社会保险费
贷：银行存款-公户

需附银行流水和个人缴费证明作为凭证。

根据《增值税暂行条例实施细则》规定，出口企业开具普通发票时，汇率应按照出口报关单上注明的出口日期当日或当月1日的人民币汇率中间价确定。不能按开票当天的汇率开具。

非雇员垫付款项可通过以下方式处理：
1. 签订临时劳务协议明确垫付关系
2. 凭有效票据通过"其他应付款"科目入账
3. 报销时需附情况说明并由负责人签字
4. 金额较大时建议通过银行转账支付
5. 保留完整支付凭证备查

出纳应核对单据金额与付款信息是否一致，确认审批手续完整后办理付款，登记现金/银行日记账，妥善保管单据备查。

对账函档案袋需要填写，应注明档案名称、日期、编号等基本信息。

收到对账函后，出纳应按以下步骤处理：
1. 核对银行对账单余额与账面余额是否一致
2. 检查未达账项（如未入账的收付款）
3. 编制银行存款余额调节表
4. 将差异原因记录清楚
5. 交会计主管审核签字
6. 将对账函及调节表归档保存

重点注意：所有调节项目必须查明原因，确保账实相符。

中间差价与利润无关，主要是增值税抵扣问题。厂家和客户都以260元含税价交易，但客户通过"倒税票"获取进项税抵扣，实际支付金额会因税率不同产生差额。这属于税务操作范畴，不影响企业实际经营利润。

1. 收到现金设备押金：
借：库存现金
贷：其他应付款-设备押金

2. 将押金存入银行：
借：银行存款
贷：库存现金

需要分别编制两张记账凭证，并附上相关原始单据（收据、银行进账单等）。

收到现金设备押金时：
借：库存现金
贷：其他应付款-设备押金

将现金存入银行时：
借：银行存款
贷：库存现金