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杨楠
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去年计提了房租，到现在无法取得房租发票，实际也未支付房租费用，挂的其他应付，汇算清缴前如何进行账务处理？

2025-05-28

汇算清缴前应做纳税调整，冲回原计提分录。具体处理： 1. 冲回原计提：借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 2. 调整所得税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 3. 结转：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 4. 汇算清缴时在A105000表第30行"其他"栏调增该笔费用

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